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Neue Rechtsprechung stärkt die Bedeutung der tatsächlichen betrieblichen Verhältnisse – Die gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietaufwendungen bleibt ein streitanfälliges Thema. Mit mehreren aktuellen Entscheidungen hat der Bundesfinanzhof (BFH) seine Rechtsprechung zur Hinzurechnung von Aufwendungen für kurzfristig angemietete Mitarbeiterunterkünfte, Hotelzimmer und Veranstaltungsflächen weiter konkretisiert.

Das Bundesfinanzministerium hat am 18.6.2026 die endgültigen Verwaltungsgrundsätze zum Betriebsstättenbegriff veröffentlicht. Die Grundsätze ersetzen die bisherige Verwaltungsauffassung aus dem Jahr 1999 und gelten in allen offenen Fällen.

Die Sanierungsklausel im Körperschaftsteuerrecht soll verhindern, dass steuerliche Verlustvorträge bei einem Gesellschafterwechsel verloren gehen, wenn der Einstieg eines neuen Investors der Rettung eines wirtschaftlich angeschlagenen Unternehmens dient.

Am 2.7.2026 wurde das Neunte Gesetz zur Änderung von Vorschriften im Steuerberatungsrecht sowie im Steuerrecht im Bundesgesetzblatt verkündet. Neben Änderungen im Steuerberatungsrecht enthält das Gesetz auch für Unternehmen relevante Änderungen, insbesondere bei der Gewerbesteuer (Anhebung des Mindesthebesatzes) und bei der Grunderwerbsteuer.

Verrechnungspreisanpassungen sind in international tätigen Unternehmensgruppen weitverbreitet, ihre umsatzsteuerliche Behandlung sorgt jedoch für Unsicherheit. Am 13.5.2026 hat der Europäische Gerichtshof klargestellt, dass solche Anpassungen nicht ohne Weiteres als Vergütung für eine umsatzsteuerpflichtige Leistung anzusehen sind.

Der Bundesfinanzhof entschied am 24.3.2026, dass Aufwendungen eines Selbstständigen für ein häusliches Arbeitszimmer und dessen Ausstattung einzeln und zeitnah in einer besonderen Spalte der Ausgabenaufstellung, zumindest aber gebündelt in einem gesonderten Dokument, aufgezeichnet werden müssen. Ansonsten wird der Abzug als Betriebsausgabe steuerlich nicht anerkannt.

Der Einsatz von Künstlicher Intelligenz (KI) ist in vielen Unternehmen längst gelebte Praxis. Doch mit den neuen Möglichkeiten stellen sich auch zentrale rechtliche Fragen:
Wer ist für den verantwortungsvollen Einsatz verantwortlich? Und wer haftet im Fall von Fehlern?

Für Unternehmen wird es ernst: Die ohnehin ungeliebten Betriebsprüfungen werden weiter verschärft. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Beschluss klargestellt, dass auch E-Mails in allen Unternehmen zu den aufbewahrungspflichtigen Handels- und Geschäftsbriefen gehören.

Der Bundesfinanzhof hat am 5.11.2025 die Anforderungen an die ertragsteuerrechtliche Organschaft verschärft. Erstmalig nimmt er Stellung zum zeitlichen Horizont der Erfüllung der Gewinnabführungsverpflichtung, die für die tatsächliche Durchführung erforderlich ist.

Der Bundesfinanzhof entschied am 27.1.2026, dass der Vermieter während der Laufzeit des Mietvertrags keine Forderung aus der Rückbauverpflichtung des Mieters bilanzieren muss, da der Rückbau- oder Kostenerstattungsanspruch noch nicht sicher entstanden ist.