Was ist die Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)?
Die Wegzugsbesteuerung greift bei natürlichen Personen, die Anteile an Kapitalgesellschaften (z. B. GmbH, AG) halten und ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt aus Deutschland ins Ausland verlegen. Gemäß § 6 Außensteuergesetz (AStG) gilt dieser Schritt als fiktive Veräußerung der Anteile – mit der Folge, dass darauf die stillen Reserven besteuert werden.
Anwendungsbereich:
- Wegzug in ein anderes Land (außer bei bloßem Wechsel innerhalb Deutschlands)
- Beteiligung von mindestens 1 % an einer Kapitalgesellschaft ( 17 EStG in Verbindung mit § 6 AStG)
- Auch bei Zuzug in einen EU-/EWR-Staat entsteht grundsätzlich Steuerpflicht – für Wegzüge bis 2021 allerdings mit besonderen Regelungen zum Steueraufschub
Wer ist konkret betroffen?
- Unternehmer mit betrieblich gehaltenen Anteilen
- Steuerpflichtige mit mindestens 1 % Beteiligung an einer GmbH, AG o. Ä.
- Privatpersonen mit Beteiligungen an Kapitalgesellschaften, auch über Investmentfonds
- Natürliche Personen mit unbeschränkter Steuerpflicht, die ins Ausland ziehen
Frühzeitige Beratung spart Steuern
Die Wegzugsbesteuerung ist komplex – aber nicht unausweichlich. Eine frühzeitige und fachlich fundierte Steuerberatung kann Ihnen helfen, Vermögen zu sichern und steuerliche Risiken zu reduzieren. Die richtigen Regelungen zu kennen, ist der erste Schritt, wenn Sie Ihre Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft verlagern oder ein Unternehmen ins Ausland bringen wollen.
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- Rechtssichere Planung bei Wegzug, Sitzverlegung oder Betriebsverlagerung
